近日，關(guān)于“用個(gè)人收款碼未報(bào)稅，是否構(gòu)成偷稅”的問(wèn)題引起業(yè)內(nèi)廣泛關(guān)注，據(jù)了解，此前還有支付代理商表示，如果三個(gè)月收款碼收款或者微信支付寶轉(zhuǎn)賬超過(guò)2000筆，一年內(nèi)收款碼超過(guò)80萬(wàn)就會(huì)被認(rèn)定是在做生意。

該代理商發(fā)布的通知上還顯示，銀行會(huì)對(duì)收款超過(guò)80萬(wàn)的情況進(jìn)行風(fēng)控，經(jīng)發(fā)現(xiàn)后會(huì)上報(bào)稅務(wù)局對(duì)其進(jìn)行查明，若是個(gè)人收款碼超過(guò)80萬(wàn)不入賬的，要繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及偷稅罰款、滯納金等。

01

個(gè)人收款碼受限？

個(gè)人收款碼主要用于個(gè)人之間的小額交易、轉(zhuǎn)賬和收款。通常由支付機(jī)構(gòu)提供，如微信、支付寶等。

關(guān)于個(gè)人收款碼限額問(wèn)題，在向某平臺(tái)客服求證后得知，目前收款碼單筆收款無(wú)限額，收款碼收款時(shí)會(huì)根據(jù)實(shí)時(shí)交易情況進(jìn)行判斷。

雖然支付機(jī)構(gòu)并未明確限制個(gè)人收款碼收款額度，但是從央行此前發(fā)布的銀發(fā)〔2018〕163 號(hào)文件中了解到，為進(jìn)一步健全大額交易和可疑交易報(bào)告工作機(jī)制，提高資金監(jiān)測(cè)有效性，非銀行支付機(jī)構(gòu)需要執(zhí)行大額交易報(bào)告。

而在央行發(fā)布的〔2016〕第3 號(hào)文件中，針對(duì)大額交易提出了《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》，對(duì)于大額、可疑交易，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)報(bào)告。

上述措施的目的主要是防范不法分子通過(guò)大額交易的方式進(jìn)行洗錢犯罪、非法融資，同時(shí)也能限制部分個(gè)人或企業(yè)在大額交易過(guò)程中出現(xiàn)偷稅漏稅行為。

據(jù)無(wú)錫市稅務(wù)局第二稽查局公開(kāi)的行政處罰顯示，某公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票存在偽造情況，構(gòu)成偷稅，被處罰除補(bǔ)足應(yīng)繳稅費(fèi)之外，并處不繳或少繳稅款的百分之五十以上或五倍以下的罰款，合計(jì)金額123萬(wàn)元以上。

02

15項(xiàng)可疑交易被嚴(yán)管

通過(guò)163號(hào)文還能了解到，關(guān)于個(gè)人賬戶當(dāng)日單筆或累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上的，金融機(jī)構(gòu)需要根據(jù)該交易是否可疑選擇上報(bào)。其中對(duì)于是否可疑，金融機(jī)構(gòu)會(huì)根據(jù)多方面進(jìn)行判斷。

比如《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》中明確指出的15項(xiàng)可疑交易重點(diǎn)監(jiān)管條例，短期內(nèi)資金快進(jìn)快出，資金收付與經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符，頻繁開(kāi)戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付等。

此外，除上述可疑交易內(nèi)容之外，金融機(jī)構(gòu)也可能根據(jù)其他因素對(duì)可疑交易進(jìn)行判斷，如個(gè)人收款碼收支數(shù)額遠(yuǎn)超于5萬(wàn)元就可能被列入大額可疑交易名單。

“用個(gè)人收款碼未報(bào)稅，是否構(gòu)成偷稅”這一問(wèn)題背后不僅反映了部分個(gè)人或企業(yè)利用這一行為偷稅漏稅的現(xiàn)象，其實(shí)也透露了個(gè)人收款碼收款背后的其他問(wèn)題。如利用個(gè)人收款碼進(jìn)行信用卡套現(xiàn)的行為。

持卡人利用個(gè)人收款碼套現(xiàn)行為并不少見(jiàn)，有的持卡人通過(guò)掃自己的個(gè)人收款碼套現(xiàn)，有的則與他人串聯(lián)相互掃碼進(jìn)行套現(xiàn)，嚴(yán)重影響了金融市場(chǎng)秩序，還有可能被不法分子利用參與進(jìn)入洗錢犯罪、詐騙犯罪等行為中。

為了減少上述金融犯罪行為的發(fā)生，不論是公檢法還是金融機(jī)構(gòu)都在進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管控，一旦監(jiān)測(cè)到可疑交易，還可能會(huì)對(duì)持卡人的信用卡或個(gè)人收款碼進(jìn)行限制，如信用卡降額、封卡等，個(gè)人收款碼限制交易等。

03

如何避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)

由于個(gè)人微信、支付寶的收款碼用途廣泛，很多人將其當(dāng)作專門的收款工具，但這種方式容易混淆個(gè)人資金往來(lái)和經(jīng)營(yíng)收付款的資金流動(dòng)，不僅不利于日常對(duì)資金的管理使用，還會(huì)加大有關(guān)部門對(duì)資金風(fēng)控的難度。

為避免以上情況，個(gè)體商戶可將日常生活的收支與經(jīng)營(yíng)收支分開(kāi)管理，對(duì)于經(jīng)營(yíng)收入或支出，可以通過(guò)公司的名義單獨(dú)設(shè)立微信、支付寶賬戶，同時(shí)付款方也能及時(shí)索取支付憑證，建立良好的支付環(huán)境。

另外，對(duì)于非個(gè)體商戶的用戶來(lái)說(shuō)，也可以通過(guò)開(kāi)通個(gè)人經(jīng)營(yíng)收款碼來(lái)區(qū)分生活收支與經(jīng)營(yíng)收支。微信、支付寶的經(jīng)營(yíng)賬戶是服務(wù)于商家的專屬賬戶，使用者既能通過(guò)經(jīng)營(yíng)賬戶了解經(jīng)營(yíng)情況，還能實(shí)現(xiàn)資金的獨(dú)立管理等。

不過(guò)，不論是通過(guò)公司的名義開(kāi)通的微信、支付寶賬戶，或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)賬戶等，都不能作為持卡人套現(xiàn)的工具，畢竟經(jīng)營(yíng)賬戶和個(gè)人經(jīng)營(yíng)收款碼的出現(xiàn)，主要是用于區(qū)分個(gè)人與商戶使用分類，防范條碼被用于不法途徑。

此前央行就曾在259號(hào)文中表示，對(duì)于具備明顯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特征的個(gè)人，服務(wù)機(jī)構(gòu)要提供經(jīng)營(yíng)收款碼，不得通過(guò)個(gè)人收款碼用于經(jīng)營(yíng)相關(guān)收款服務(wù)，同時(shí)要有經(jīng)營(yíng)賬戶作為支撐。

隨著個(gè)人與商戶（或企業(yè)）收款碼之間的區(qū)別愈發(fā)清晰，想要通過(guò)個(gè)人收款碼進(jìn)行逃稅漏稅的行為將更難實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，由于每筆收入的來(lái)源更加清晰，部分通過(guò)個(gè)人收款碼套現(xiàn)的行為也更容易被金融機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)到，因此，個(gè)人收款碼在信用卡養(yǎng)卡方面可能會(huì)進(jìn)一步受限。