近日，關于“用個人收款碼未報稅，是否構(gòu)成偷稅”的問題引起業(yè)內(nèi)廣泛關注，據(jù)了解，此前還有支付代理商表示，如果三個月收款碼收款或者微信支付寶轉(zhuǎn)賬超過2000筆，一年內(nèi)收款碼超過80萬就會被認定是在做生意。

該代理商發(fā)布的通知上還顯示，銀行會對收款超過80萬的情況進行風控，經(jīng)發(fā)現(xiàn)后會上報稅務局對其進行查明，若是個人收款碼超過80萬不入賬的，要繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅以及偷稅罰款、滯納金等。

01

個人收款碼受限？

個人收款碼主要用于個人之間的小額交易、轉(zhuǎn)賬和收款。通常由支付機構(gòu)提供，如微信、支付寶等。

關于個人收款碼限額問題，在向某平臺客服求證后得知，目前收款碼單筆收款無限額，收款碼收款時會根據(jù)實時交易情況進行判斷。

雖然支付機構(gòu)并未明確限制個人收款碼收款額度，但是從央行此前發(fā)布的銀發(fā)〔2018〕163 號文件中了解到，為進一步健全大額交易和可疑交易報告工作機制，提高資金監(jiān)測有效性，非銀行支付機構(gòu)需要執(zhí)行大額交易報告。

而在央行發(fā)布的〔2016〕第3 號文件中，針對大額交易提出了《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》，對于大額、可疑交易，金融機構(gòu)應當提交相關報告。

上述措施的目的主要是防范不法分子通過大額交易的方式進行洗錢犯罪、非法融資，同時也能限制部分個人或企業(yè)在大額交易過程中出現(xiàn)偷稅漏稅行為。

據(jù)無錫市稅務局第二稽查局公開的行政處罰顯示，某公司開具的增值稅專用發(fā)票存在偽造情況，構(gòu)成偷稅，被處罰除補足應繳稅費之外，并處不繳或少繳稅款的百分之五十以上或五倍以下的罰款，合計金額123萬元以上。

02

15項可疑交易被嚴管

通過163號文還能了解到，關于個人賬戶當日單筆或累計交易人民幣5萬元以上的，金融機構(gòu)需要根據(jù)該交易是否可疑選擇上報。其中對于是否可疑，金融機構(gòu)會根據(jù)多方面進行判斷。

比如《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》中明確指出的15項可疑交易重點監(jiān)管條例，短期內(nèi)資金快進快出，資金收付與經(jīng)營范圍明顯不符，頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付等。

此外，除上述可疑交易內(nèi)容之外，金融機構(gòu)也可能根據(jù)其他因素對可疑交易進行判斷，如個人收款碼收支數(shù)額遠超于5萬元就可能被列入大額可疑交易名單。

“用個人收款碼未報稅，是否構(gòu)成偷稅”這一問題背后不僅反映了部分個人或企業(yè)利用這一行為偷稅漏稅的現(xiàn)象，其實也透露了個人收款碼收款背后的其他問題。如利用個人收款碼進行信用卡套現(xiàn)的行為。

持卡人利用個人收款碼套現(xiàn)行為并不少見，有的持卡人通過掃自己的個人收款碼套現(xiàn)，有的則與他人串聯(lián)相互掃碼進行套現(xiàn)，嚴重影響了金融市場秩序，還有可能被不法分子利用參與進入洗錢犯罪、詐騙犯罪等行為中。

為了減少上述金融犯罪行為的發(fā)生，不論是公檢法還是金融機構(gòu)都在進行嚴格的風險管控，一旦監(jiān)測到可疑交易，還可能會對持卡人的信用卡或個人收款碼進行限制，如信用卡降額、封卡等，個人收款碼限制交易等。

03

如何避開風險

由于個人微信、支付寶的收款碼用途廣泛，很多人將其當作專門的收款工具，但這種方式容易混淆個人資金往來和經(jīng)營收付款的資金流動，不僅不利于日常對資金的管理使用，還會加大有關部門對資金風控的難度。

為避免以上情況，個體商戶可將日常生活的收支與經(jīng)營收支分開管理，對于經(jīng)營收入或支出，可以通過公司的名義單獨設立微信、支付寶賬戶，同時付款方也能及時索取支付憑證，建立良好的支付環(huán)境。

另外，對于非個體商戶的用戶來說，也可以通過開通個人經(jīng)營收款碼來區(qū)分生活收支與經(jīng)營收支。微信、支付寶的經(jīng)營賬戶是服務于商家的專屬賬戶，使用者既能通過經(jīng)營賬戶了解經(jīng)營情況，還能實現(xiàn)資金的獨立管理等。

不過，不論是通過公司的名義開通的微信、支付寶賬戶，或者個人經(jīng)營賬戶等，都不能作為持卡人套現(xiàn)的工具，畢竟經(jīng)營賬戶和個人經(jīng)營收款碼的出現(xiàn)，主要是用于區(qū)分個人與商戶使用分類，防范條碼被用于不法途徑。

此前央行就曾在259號文中表示，對于具備明顯經(jīng)營活動特征的個人，服務機構(gòu)要提供經(jīng)營收款碼，不得通過個人收款碼用于經(jīng)營相關收款服務，同時要有經(jīng)營賬戶作為支撐。

隨著個人與商戶（或企業(yè)）收款碼之間的區(qū)別愈發(fā)清晰，想要通過個人收款碼進行逃稅漏稅的行為將更難實現(xiàn)，同時，由于每筆收入的來源更加清晰，部分通過個人收款碼套現(xiàn)的行為也更容易被金融機構(gòu)監(jiān)測到，因此，個人收款碼在信用卡養(yǎng)卡方面可能會進一步受限。